Guida Completa all'IVA sulle Auto Usate in Italia

Acquistare un’auto usata è una mossa intelligente per risparmiare sulla svalutazione iniziale, ma quando si arriva al momento del pagamento, la questione fiscale può creare confusione.

Spesso ci si chiede: si paga l’iva sull’usato? Oppure, quali sono le regole nella vendita autovettura usata iva inclusa o esclusa?

Questa guida aggiornata ti spiegherà esattamente come funziona l’aliquota, la differenza tra i vari regimi fiscali e cosa devi controllare prima di firmare il contratto.

1. I Tre Scenari Possibili

In Italia, l’applicazione dell’IVA sulle auto usate non è standard. Dipende interamente da chi vende l’auto e dalla storia fiscale del veicolo.

Scenario A: Acquisto da Privato

Se compri un’auto da un privato (un soggetto senza Partita IVA), l’operazione è Fuori Campo IVA.

• Cosa paghi: Solo il prezzo pattuito e il passaggio di proprietà.

• IVA: Non c’è. Non viene applicata nessuna aliquota.

• Fattura: Non viene emessa fattura, ma una scrittura privata o un atto di vendita.

Scenario B: Regime del Margine (Il più comune in concessionaria)

La maggior parte delle auto usate vendute dai concessionari rientra in questo regime (regolato dall’art. 36 del D.L. ⁴¹⁄₁₉₉₅). È lo scenario tipico quando cerchi informazioni su iva su auto usate da concessionario. Accade quando il rivenditore ha comprato l’auto da un privato (che non poteva detrarre l’IVA).

• Come funziona: Il concessionario paga l’IVA solo sul suo guadagno (il margine), non sull’intero valore dell’auto.

• Per l’acquirente: L’IVA è “invisibile” (inclusa nel prezzo totale) e non è detraibile. Sulla fattura troverai la dicitura: “Operazione soggetta al regime del margine art. 36”.

• A chi conviene: Al consumatore privato, perché il prezzo finale è solitamente più basso.

Scenario C: IVA Esposta (IVA Deducibile)

Questo accade quando l’auto proviene da un soggetto che ha detratto l’IVA all’origine (es. auto aziendali, noleggi a lungo termine, leasing).

• Come funziona: L’IVA al 22% viene applicata sul prezzo totale di vendita.

• Fattura: Il prezzo sarà diviso in: Imponibile + IVA 22%.

• A chi conviene: È fondamentale per aziende, agenti di commercio e professionisti che possono detrarre l’IVA (parzialmente o totalmente).

2. Tabella Riassuntiva: Quale Regime fa per Te?

3. Approfondimento: La Legge 104 e l’Auto Usata

Un aspetto fondamentale spesso trascurato è l’acquisto con le agevolazioni per disabilità (Legge ¹⁰⁴⁄₉₂).

È possibile ottenere l’IVA agevolata al 4% (invece del 22%) su un’auto usata? SÌ, ma solo a una condizione rigorosa:L’auto deve essere venduta con regime di IVA Esposta.

Se trovi un’auto usata venduta con il Regime del Margine (molto comune), non potrai applicare l’IVA al 4%, perché tecnicamente l’IVA non è scorporabile dal prezzo totale.

• Consiglio: Se hai diritto alla Legge 104, chiedi subito al venditore: “Questa auto ha l’IVA esposta o è regime del margine?”.

4. Per chi ha Partita IVA: Quanto si scarica?

Se acquisti l’auto per la tua attività, la distinzione è vitale.

1. Regime del Margine: Non puoi detrarre nulla dell’IVA (perché non è esposta). Puoi dedurre solo il costo del veicolo ai fini delle imposte dirette (secondo le percentuali di legge).

2. IVA Esposta: Puoi detrarre l’IVA secondo queste regole generali (aggiornate ²⁰²⁴⁄₂₀₂₅):
   • Uso promiscuo (veicoli aziendali generici): Detrazione IVA al 40%.

   • Agenti e Rappresentanti: Detrazione IVA al 100%.

   • Beni strumentali (es. auto per autoscuola, taxi, noleggio): Detrazione IVA al 100%.

5. Auto d’Importazione (Es. dalla Germania)

Molti italiani cercano auto usate all’estero. Qui l’IVA diventa una questione delicata (“Frode carosello”).

• Auto Usata UE: Si considera fiscalmente “usata” se ha più di 6 mesi E più di 6.000 km.

• Il pagamento: Se acquisti come privato in Germania, paghi l’IVA tedesca (19%) direttamente lì. Una volta in Italia, non devi versare nuovamente l’IVA, ma dovrai affrontare le spese di immatricolazione.

• Attenzione: L’Agenzia delle Entrate ha introdotto controlli severi (Censimento telaio). Per immatricolare un’auto estera, spesso è necessario presentare un modello F24 Elide per dimostrare la regolarità fiscale o dimostrare di aver pagato l’IVA alla fonte.

6. Cosa controllare nella Fattura

La fattura acquisto auto usata da concessionario è il documento chiave per evitare problemi futuri. Prima di pagare, fatti inviare una bozza e cerca queste diciture:

1. Per IVA Esposta: Deve esserci l’importo imponibile separato dall’imposta (es. € 10.000 + € 2.200 IVA).

2. Per Regime del Margine: Deve esserci il riferimento legislativo: “Operazione assoggettata al regime del margine ex art. 36 D.L. ⁴¹⁄₁₉₉₅”.

3. Chilometraggio: Per legge, i km devono essere riportati in fattura (Decreto Ministeriale 2018). È una tutela contro le truffe dei km scalati.

Avvertenza: Questa guida ha scopo informativo. Le normative fiscali possono essere complesse e soggette a cambiamenti. Per acquisti di importi rilevanti o per situazioni aziendali specifiche, si consiglia sempre di consultare il proprio commercialista.