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Risposta rapida: nel 2026 ogni titolare, socio lavoratore o coadiuvante iscritto alla Gestione Artigiani paga, per un anno intero e senza agevolazioni, almeno 4.521,36 €, su un reddito minimale di 18.808 €. Si aggiunge il 24% sul reddito eccedente il minimale, con aliquota al 25% sulla parte oltre 56.224 €, entro il massimale applicabile. Nel forfettario il reddito di un’officina è il 40% dei ricavi: la riduzione contributiva del 35% abbassa il versamento, ma riduce anche la copertura pensionistica. Con 60.000 € di ricavi, un titolare da solo paga circa 5.767 € di INPS senza riduzione.
I contributi INPS artigiani sono una voce da mettere nel bilancio dell’officina insieme ad affitto, attrezzature e utenze. La parte fissa arriva anche se il lavoro rallenta; quella sul reddito eccedente può aggiungersi quando hai già impegnato gli incassi per ricambi e fornitori.
Il conto cambia se lavori da solo, se tua moglie collabora stabilmente o se gestisci una SNC con un altro socio. Qui trovi gli importi 2026, il calcolo per il forfettario, le scadenze e gli esempi per capire quanto accantonare e quanto pesa la tua previdenza su ogni ora fatturata.
Secondo la circolare INPS 14/2026 del 9 febbraio 2026, questi sono i valori della Gestione Artigiani. Gli importi annuali presuppongono un’iscrizione per l’intero anno, senza riduzioni.
| Voce | Importo o aliquota 2026 |
|---|---|
| Reddito minimale annuo | 18.808 € |
| Contributo minimo annuo | 4.521,36 € |
| Componente IVS, per la pensione | 4.513,92 € |
| Componente maternità | 7,44 € |
| Rate del contributo minimo | 4 da 1.130,34 € |
| Aliquota fino a 56.224 € di reddito | 24% |
| Aliquota sulla parte oltre 56.224 € | 25% |
| Massimale con anzianità contributiva precedente al 1° gennaio 1996 | 93.707 € |
| Massimale per iscritti dal 1996 senza anzianità contributiva precedente | 122.295 € |
Il minimale è la base sulla quale versi comunque il contributo minimo. Il massimale è il limite individuale di reddito oltre il quale non si calcolano ulteriori contributi IVS: riguarda ciascun iscritto, non l’officina nel suo insieme.
Dal 2025 non esiste più la riduzione dell’aliquota per i coadiuvanti sotto i 21 anni: anche loro pagano il 24%. Gli artigiani con più di 65 anni, già pensionati presso le gestioni INPS e ancora attivi, possono chiedere la riduzione del 50% prevista dall’art. 59, comma 15, della L. 449/1997.
La pagina INPS della circolare segnala alcune rettifiche: verifica sempre gli importi nel tuo Cassetto previdenziale.
Il contributo minimo riguarda ogni persona tenuta all’iscrizione, non soltanto chi firma le fatture. In un’officina artigiana sono interessati:
Tra i familiari rientrano il coniuge, i parenti entro il terzo grado e gli affini entro il secondo. L’aiuto occasionale va distinto dalla collaborazione stabile: se tua moglie segue abitualmente accettazione, amministrazione o lavoro operativo, devi verificare se va iscritta come coadiuvante.
Il titolare versa anche i contributi del coadiuvante. Avere due persone iscritte significa quindi mettere in conto due minimi, anche quando gli incassi arrivano tutti sullo stesso conto corrente.
L’iscrizione passa dalla ComUnica presentata all’apertura, con gli adempimenti presso Albo delle Imprese Artigiane e Registro Imprese; da questa procedura segue l’iscrizione INPS. Trovi il quadro dei passaggi nella guida su come aprire un’officina meccanica.
Anche il meccanico che lavora con un’officina mobile, quando è inquadrato come artigiano, segue le regole della Gestione Artigiani. Per l’amministratore di una SRL può entrare in gioco anche la Gestione Separata: è un caso da verificare con il commercialista.
L’INAIL è una voce separata. Il DPR 1124/1965 prevede la tutela assicurativa anche per titolare artigiano, soci lavoratori e coadiuvanti soggetti all’obbligo: il premio non è compreso nei contributi INPS e va considerato nell’autoliquidazione del 16 febbraio.
Il calcolo parte dall’intero reddito d’impresa dell’anno. Per il forfettario dell’officina parti dai ricavi moltiplicati per il coefficiente del 40%, prima di dedurre i contributi previdenziali.
Il meccanismo è questo:
Non devi sommare il fisso al 24% dell’intero reddito: la quota fissa copre già il minimale. Applicare nuovamente la percentuale anche a quella parte gonfierebbe il conto.
Se il reddito è zero o negativo, il minimo resta dovuto finché permane l’iscrizione. Per questo aprire la partita IVA di un meccanico o di un gommista significa mettere soldi da parte già dai primi mesi.
Supponiamo che tu lavori da solo, per tutto l’anno, in forfettario, senza riduzioni e senza altri redditi d’impresa.
Con ricavi fino a 47.020 €, il reddito forfettario non supera il minimale:
47.020 × 40% = 18.808 €
Paghi quindi soltanto i 4.521,36 € fissi.
Con 85.000 € di ricavi, invece:
| Passaggio | Calcolo | Risultato |
|---|---|---|
| Reddito forfettario | 85.000 × 40% | 34.000 € |
| Reddito eccedente il minimale | 34.000 − 18.808 | 15.192 € |
| Contributi sull’eccedenza | 15.192 × 24% | 3.646,08 € |
| INPS annua complessiva | 4.521,36 + 3.646,08 | 8.167,44 € |
I ricavi determinano il reddito forfettario; non sono direttamente la base sulla quale applicare il 24%.
Per il 2026 il riferimento è la L. 190/2014, art. 1, commi 54-89. Il forfettario riguarda le persone fisiche: un’officina individuale può accedervi se rispetta requisiti e condizioni.
| Elemento | Regola da controllare |
|---|---|
| Ricavi | Limite di 85.000 € |
| Superamento di 100.000 € | Uscita dal regime nello stesso anno |
| Spese per lavoro dipendente e assimilato | Massimo 20.000 €, secondo il perimetro previsto dalla legge |
| Imposta sostitutiva ordinaria | 15% |
| Attività realmente nuova, con i requisiti previsti | 5% per i primi cinque anni |
| Redditi da lavoro dipendente o pensione dell’anno precedente | Soglia di esclusione di 35.000 € per il 2026, salvo le eccezioni previste |
Se superi 85.000 € esci dal forfettario dall’anno successivo; se superi 100.000 € ne esci subito, già nell’anno in corso.
La soglia di 35.000 € per lavoro dipendente e pensione vale soltanto per 2025 e 2026, per effetto della L. 207/2024, art. 1, comma 12, e della proroga della L. 199/2025. Dal 2027 torna a 30.000 €, salvo rinnovi.
Il forfettario è riservato alle persone fisiche (comma 54): la SNC e la SAS non possono applicarlo, e il comma 57, lettera d), impedisce anche al socio di usarlo per un’eventuale ditta individuale. L’officina in SNC degli esempi successivi è quindi trattata in regime ordinario.
Con ATECO 2025 la riparazione degli autoveicoli è passata dai codici 45.20.x ai 95.31.x. Questo non significa che il coefficiente cambi da solo.
Il D.Lgs. 81/2025, art. 1, dispone che, fino all’approvazione dei nuovi coefficienti basati su ATECO 2025, si utilizzi quello dell’Allegato 4 corrispondente all’attività nella classificazione ATECO 2007.
La riparazione autoveicoli 45.20.x ricade nel gruppo comprendente i codici 45, con coefficiente del 40%. Per questa attività applicare il 67% è quindi sbagliato; il 40%, però, non va considerato permanente.
Controlla la corrispondenza del tuo codice ATECO per l’officina. La stessa attenzione serve se stai valutando di aprire una carrozzeria: conta l’attività che svolgi davvero e il codice ATECO 2007 che le corrispondeva.
Nel forfettario non addebiti IVA nelle fatture. Per le differenze rispetto al regime ordinario puoi consultare la guida sull’IVA nelle riparazioni auto.
I costi effettivi di ricambi, affitto e attrezzature non si deducono singolarmente dal reddito forfettario. Se compri molti ricambi, chiedi una simulazione rispetto al regime ordinario: avere un coefficiente del 40% non garantisce da solo che il forfettario sia conveniente.
I contributi previdenziali obbligatori pagati nell’anno si deducono dal reddito forfettario prima di applicare il 15% o il 5%, secondo il comma 64. Per quelli versati per familiari collaboratori, verifica con il commercialista le condizioni di deducibilità, tra cui carico fiscale o assenza di rivalsa.
In ordinario la deduzione avviene dal reddito complessivo ai sensi dell’art. 10 TUIR. Per il 2026 vale la L. 190/2014; dal 2027 la stessa disciplina passa nel nuovo testo unico delle imposte sui redditi, D.Lgs. 117/2026, articoli 232-243, senza modifiche sostanziali.
La riduzione prevista dalla L. 190/2014, art. 1, commi 77-84, interessa sia i contributi sul minimale sia quelli sull’eccedenza. Devi richiederla online all’INPS: entrare nel regime fiscale forfettario non attiva automaticamente lo sconto contributivo.
Per un’attività già avviata la domanda va presentata entro il 28 febbraio dell’anno interessato. La finestra 2026 è chiusa: il prossimo termine è il 28 febbraio 2027. Se inizi una nuova attività, devi chiederla il prima possibile dopo l’iscrizione.
Una volta ottenuta, la riduzione prosegue automaticamente negli anni successivi mentre restano i requisiti. La rinuncia invece è definitiva: chi esce dal regime agevolato non può più rientrarci. Si estende ai familiari collaboratori interessati.
Il minimale continua a esistere. La riduzione del 35% si applica alla quota IVS, mentre il contributo di maternità di 7,44 € resta intero: il versamento fisso scende così a circa 2.941 € annui, con un risparmio di circa 1.580 € sulla sola parte fissa.
Versare meno significa accumulare meno pensione. Quando paghi circa il 65% del minimo ordinario, la copertura accreditata si riduce proporzionalmente: come ordine di grandezza, circa 8 mesi su 12 (circa 34 settimane invece di 52). Questo riferimento riguarda il versamento ridotto sul minimo: con contributi anche sull’eccedenza, il periodo accreditato dipende dall’importo complessivo versato, come chiarisce la circolare INPS 35/2016. Nel primo esempio, con circa 3.751 € versati, l’accredito sale a circa 10 mesi.
La scelta può aiutare nei primi anni o quando i margini sono stretti. Se hai già altra copertura previdenziale, la valutazione deve considerare anche quella posizione; se invece stai costruendo tutta la tua pensione con l’officina, il minor versamento merita particolare attenzione.
Nel piano dei costi e finanziamenti per aprire un’officina, conta il risparmio come liquidità in più oggi, ma ricorda che è pensione in meno domani.
Non confondere questa misura con lo sconto del 50% per i nuovi iscritti nel 2025, previsto dalla L. 207/2024, art. 1, comma 186, e illustrato dalla circolare INPS 83/2025. Quest’ultimo dura 36 mesi, riguarda soltanto le prime iscrizioni del 2025 e non è cumulabile con il 35%: chi apre nel 2026 non può richiederlo come nuovo iscritto.
Gli esempi assumono iscrizione per tutto il 2026, nessun altro reddito d’impresa e nessuna agevolazione diversa da quella indicata. Per il titolare da solo si ipotizzano contributi effettivamente pagati nell’anno circa uguali a quelli calcolati; nella realtà saldo e acconti possono rendere diversa la deduzione fiscale.
Per l’impresa familiare mostriamo soltanto i minimi, senza ripartire il reddito tra i collaboratori. Per la SNC assumiamo un reddito della società di 70.000 €, attribuito a metà ai due soci lavoratori.
| Scenario | Reddito imponibile INPS | Contributi INPS annui | Imposta sostitutiva | Note |
|---|---|---|---|---|
| Titolare da solo, forfettario, ricavi 60.000 €, senza riduzione | 24.000 € | 5.767,44 € | 2.734,88 € al 15%; 911,63 € al 5% | Fisso più eccedenza |
| Stesso titolare, con riduzione del 35% | 24.000 € | Circa 3.751 € | 3.037,28 € al 15%; 1.012,43 € al 5% | Minore deduzione e minore contribuzione pensionistica |
| Titolare e moglie coadiuvante, impresa familiare forfettaria, ricavi 60.000 € | Reddito complessivo 24.000 €; quote da definire | 9.042,72 € di soli fissi; circa 5.883 € con riduzione | Non calcolata | Ripartizione ed eventuale eccedenza da verificare |
| SNC con due soci lavoratori, regime ordinario | 35.000 € per socio | 8.407,44 € ciascuno, 16.814,88 € totali | Non applicabile | Importi prima dell’IRPEF |
Nel primo scenario, con 60.000 € di ricavi, il reddito forfettario è 24.000 €. Il calcolo INPS è:
4.521,36 + (24.000 − 18.808) × 24% = 5.767,44 €
Assumendo contributi pagati pari a tale importo, l’imposta al 15% è:
(24.000 − 5.767,44) × 15% = 2.734,88 €
Con riduzione del 35%, usando nell’esempio 3.751,44 € di contributi (la riduzione non tocca i 7,44 € di maternità), l’imposta diventa:
(24.000 − 3.751,44) × 15% = 3.037,28 €
Il totale arrotondato di INPS e imposta al 15% passa da 8.502 € a 6.789 €: il risparmio calcolato prima degli arrotondamenti è circa 1.714 € annui. L’imposta aumenta perché deduci meno contributi.
Per un’officina con coefficiente del 40%, questi ricavi restano sotto la soglia di 47.020 € oltre la quale nasce l’eccedenza contributiva. Nell’ipotesi di titolare da solo, iscritto tutto l’anno e senza riduzioni, restano quindi i 4.521,36 € fissi.
Il reddito forfettario è 16.000 € (40.000 × 40%). Se nell’anno hai pagato i 4.521,36 € di contributi, l’imposta sostitutiva si calcola su 11.478,64 €: circa 1.721,80 € al 15%, oppure circa 573,93 € al 5% se sei nei primi cinque anni. Tra INPS e imposta al 15% il conto è quindi di circa 6.243 € l’anno. Saldo e acconti possono però spostare le uscite da un anno all’altro.
Le quattro rate fisse seguono un calendario distinto dai versamenti sull’eccedenza. Questi ultimi comprendono saldo e due acconti, collegati alle scadenze delle imposte sui redditi.
| Scadenza | Pagamento |
|---|---|
| 18 maggio 2026 | Prima rata fissa: 1.130,34 € senza riduzioni |
| 20 luglio 2026 | Saldo 2025 e primo acconto 2026 sull’eccedenza, per i contribuenti interessati dalla proroga |
| 20 agosto 2026 | Seconda rata fissa: 1.130,34 € senza riduzioni |
| 16 novembre 2026 | Terza rata fissa: 1.130,34 € senza riduzioni |
| 30 novembre 2026 | Secondo acconto sull’eccedenza |
| 16 febbraio 2027 | Quarta rata fissa: 1.130,34 € senza riduzioni; separatamente, autoliquidazione INAIL |
La prima rata cade il 18 maggio perché il 16 è sabato. Il termine ordinario per saldo e primo acconto è il 30 giugno; nel 2026 l’art. 6 del DL 89/2026 lo ha prorogato al 20 luglio per i soggetti ISA e i forfettari; poiché i contributi sull’eccedenza seguono i termini delle imposte sui redditi, la proroga riguarda anche questi versamenti.
Il saldo pagato nel 2026 riguarda l’anno precedente. Perciò il denaro che esce dal conto nell’anno può differire dai contributi dovuti sul reddito prodotto nello stesso anno.
Paghi con F24, usando dati e importi predisposti dall’INPS nel Cassetto previdenziale artigiani e commercianti, accessibile anche all’intermediario delegato. L’INPS non spedisce più gli avvisi cartacei: non aspettare una lettera.
Per gestire la cassa, scegli con il commercialista una percentuale degli incassi da accantonare e trasferisci la riserva ogni mese. Non esiste una percentuale adatta a tutte le officine: deve coprire i tuoi contributi e le imposte previste, tenendo conto dei versamenti già eseguiti.
Supponiamo 1.500 ore fatturabili annue per persona. È un’ipotesi di lavoro: usa le ore che la tua officina riesce effettivamente a vendere, considerando anche il tempo dedicato ad acquisti, preventivi e amministrazione.
| Scenario | INPS annua per persona, arrotondata | Ore fatturabili ipotizzate | INPS per ora fatturata |
|---|---|---|---|
| Titolare da solo, forfettario con ricavi 60.000 €, senza riduzione | 5.767 € | 1.500 | Circa 3,85 € |
| Ciascun socio della SNC dell’esempio | 8.407 € | 1.500 | Circa 5,60 € |
Queste cifre coprono soltanto l’INPS personale. Devi aggiungere affitto, attrezzature, software, utenze e personale, oltre al compenso che vuoi ottenere dal lavoro: la guida su quanto resta al titolare dopo INPS e imposte mette in fila tutte queste voci su un anno intero.
Il costo di un dipendente dell’officina è un’altra voce: pagare la contribuzione del titolare non assorbe quella del personale. E se le ore vendute scendono, la stessa spesa annua pesa di più su ogni ora.
Ecco perché copiare la tariffa dell’officina vicina può portarti fuori strada. Un gestionale per officina meccanica come officina.it ti aiuta a seguire fatture, incassi e costi, così hai i dati per valutare il margine e il denaro da accantonare.
Il ritardo nei contributi comporta sanzioni civili e interessi. Se salti un pagamento, verifica subito l’importo da regolarizzare e le possibilità di ravvedimento o regolarizzazione applicabili: il trattamento dipende dal caso e dal momento in cui intervieni.
L’irregolarità contributiva può compromettere il DURC, con conseguenze sull’accesso a bonus, agevolazioni e alcuni lavori pubblici. Un problema nato come mancanza di liquidità può quindi ostacolare anche altre opportunità dell’impresa.
In via generale sì, ma gli atti validi notificati dall’INPS possono interrompere la prescrizione, facendo decorrere un nuovo termine. Tra questi possono rientrare le richieste di pagamento e gli avvisi di addebito.
Non basta contare cinque anni dalla rata scaduta. Occorre ricostruire notifiche, atti e circostanze della posizione: aspettare la prescrizione non è una strategia su cui basare la gestione della cassa.
Gli importi di questa guida sono generali e non sostituiscono il commercialista, che verifica il tuo caso.
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