Scegli marca e modello del veicolo, inserisci i chilometri percorsi per lavoro e ottieni il rimborso: chilometri × costo al km delle tabelle ACI 2026, pubblicate nella Gazzetta Ufficiale n. 297 del 23 dicembre 2025, supplemento ordinario n. 40. Gratis e senza registrazione.
Scritto da officina.it
Costo chilometrico ACI calcolato su 15.000 km l'anno, come nella tabella ufficiale in Gazzetta Ufficiale. Il calcolatore dell'ACI (con registrazione) mostra anche altre percorrenze. Le tabelle ACI sono il massimo rimborsabile senza tasse: si può rimborsare meno.
Il rimborso chilometrico è la somma che l'azienda riconosce a chi usa il proprio veicolo per un viaggio di lavoro. Le tabelle ACI permettono di associare ai chilometri percorsi un costo di esercizio riferito al modello utilizzato.
Il rimborso km ACI si ottiene con una formula semplice: rimborso = chilometri percorsi per lavoro × costo chilometrico ACI.
Non è quindi un semplice rimborso della benzina. Il costo ACI rappresenta il costo medio di esercizio del veicolo: comprende costi fissi, come assicurazione RC auto, bollo e interessi sul capitale d'acquisto, e costi legati all'uso, come quota di ammortamento, carburante, pneumatici e manutenzione. Per farti un'idea di quanto pesa la manutenzione, vedi quanto costa un tagliando.
| Compreso nel costo ACI | Si rimborsa a parte |
|---|---|
| Assicurazione RC auto, bollo, interessi sul capitale | Pedaggi documentati |
| Ammortamento, carburante, pneumatici e manutenzione | Parcheggi con giustificativi che identifichino con certezza veicolo e sosta |
I pedaggi documentati, dentro e fuori dal comune, e i parcheggi con giustificativi che identifichino in modo certo veicolo e sosta si rimborsano senza che concorrano al reddito (circolare 15/E del 22 dicembre 2025, paragrafo 1).
I prezzi del carburante pesano quindi solo su una parte del costo. Per sapere quanto ti verrà riconosciuto, verifica anche accordi, contratto e autorizzazione alla trasferta: il risultato del calcolatore non stabilisce da solo quanto l'azienda debba pagarti.
Per il calcolo del rimborso chilometrico ACI servono il veicolo utilizzato, la tabella di riferimento e i chilometri della trasferta. Procedi così:
Per esempio, una Fiat PANDA 0.9 TWINAIR T 85CV costa 0,3540 € al km: per 120 km il rimborso è 42,48 €.
Se parti da casa e la distanza dalla destinazione è minore di quella dalla sede, il rimborso corrispondente è esente. Se è maggiore, la differenza rispetto al percorso dalla sede è imponibile (risoluzione 92/E del 30 ottobre 2015). Il normale tragitto casa-sede, invece, non è una trasferta e il suo rimborso è reddito (art. 51 comma 1 TUIR).
Il calcolatore gratuito in cima alla pagina fa il calcolo online, senza registrazione. Usa il costo riferito a 15.000 km annui, l'unica percorrenza presente nella tabella ufficiale in Gazzetta: non significa che tu debba percorrere quella distanza. Il calcolatore ACI, accessibile con registrazione, mostra anche altre percorrenze.
Se invece vuoi solo sapere quanto risparmi passando a GPL o metano, usa il calcolo del risparmio GPL e metano: guarda il carburante, non tutto il costo ACI.
Le tabelle escono una volta l'anno: l'ACI le prepara entro il 30 novembre e vengono pubblicate entro il 31 dicembre, valide per l'anno successivo. Di solito escono come comunicato dell'Agenzia delle Entrate in un supplemento ordinario della Gazzetta Ufficiale (art. 51 comma 4 lettera a) TUIR; circolare 15/E del 22 dicembre 2025, nota 7).
La tabella ACI per il rimborso chilometrico 2026 è pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 297 del 23 dicembre 2025, supplemento ordinario n. 40 e comprende 5.130 modelli. Per ciascuno riportano il costo chilometrico su 15.000 km annui e i valori del fringe benefit.
| Sezione | Cosa comprende |
|---|---|
| Auto a benzina e gasolio | Modelli distinti per alimentazione |
| Auto a GPL e metano | Veicoli con queste alimentazioni |
| Auto ibride | Ibride benzina, ibride gasolio e ibride plug-in |
| Auto elettriche | Modelli elettrici a batteria |
| Moto e scooter | Motocicli, motoveicoli e ciclomotori, anche elettrici |
| Camper | Autocaravan |
Le auto sono suddivise anche tra modelli in produzione e fuori produzione: cerca in entrambe le sezioni. Se il tuo modello manca, è prassi usare quello più simile per marca, motore, potenza e alimentazione; conviene documentare la scelta. Se guidi un'auto elettrica, oltre al costo ACI può esserti utile stimare il costo di ricarica dell'auto elettrica.
Nel calcolatore puoi selezionare l'anno: ci sono le tabelle 2026 e 2025, ciascuna con il suo riferimento in Gazzetta tra le fonti. Le tabelle valgono per anno d'imposta: per questo è prassi usare quella dell'anno in cui hai viaggiato, anche se nessuna norma lo dice per il singolo rimborso.
Per le trasferte fuori dal comune il rimborso calcolato con le tabelle ACI non è tassato, a patto che il datore di lavoro conservi i documenti con chilometri, veicolo e costo al km usato (art. 51 comma 5 TUIR; risoluzione 92/E del 30 ottobre 2015).
Nel comune è esente per i rimborsi erogati dal 1° gennaio 2025, anche per viaggi del 2024, «purché opportunamente comprovato e documentato»; prima era interamente tassato (D.Lgs. 13 dicembre 2024 n. 192; circolare 15/E del 22 dicembre 2025, paragrafo 1). Resta fermo il principio di cassa allargata: le somme pagate entro il 12 gennaio 2025 per il 2024 si considerano percepite nel 2024.
Per l'indennità chilometrica non serve il pagamento tracciabile. L'obbligo introdotto dalla legge 207/2024 riguarda vitto, alloggio, taxi e NCC pagati in Italia, non questi rimborsi (circolare 15/E, paragrafo 2).
Secondo l'Agenzia delle Entrate l'importo può anche essere inferiore a quello ACI (nel caso esaminato, pari al costo del biglietto dei mezzi pubblici) e resta esente; sopra il valore ACI è imponibile l'eccedenza (art. 51 comma 1 TUIR; risposta a interpello 405 del 2 agosto 2022; risoluzione 92/E/2015).
Il rimborso esente non paga contributi INPS, l'eccedenza sì (art. 12 legge 153/1969, riscritto dal D.Lgs. 314/1997). Stesse regole per co.co.co. e amministratori con reddito assimilato al lavoro dipendente (art. 52 TUIR, che rinvia all'art. 51; per la tracciabilità, circolare 15/E, nota 14).
| Caso | Concorre al reddito? | Fonte |
|---|---|---|
| Trasferta fuori dal comune con ACI | No, se documentata | Art. 51 comma 5 TUIR |
| Trasferta nel comune con ACI e documenti | No, dal 2025 | Circolare 15/E, paragrafo 1 |
| Importo oltre la tabella ACI | Sì, la parte in più | Risposta 405/2022 |
| Partenza da casa più lontana della sede | Sì, la differenza | Risoluzione 92/E/2015 |
| Tragitto casa-sede | Sì | Art. 51 comma 1 TUIR |
| Pedaggi e parcheggi documentati | No, rimborsati a parte | Circolare 15/E, paragrafo 1 |
Il rimborso chilometrico ai dipendenti parte da un'autorizzazione: prima del viaggio fatti autorizzare la trasferta e concorda l'uso dell'auto propria. In busta paga il rimborso va indicato separatamente dalla retribuzione, come voce non imponibile quando rispetta i requisiti di esenzione.
Il datore deve conservare la documentazione interna dalla quale risultino percorrenza, veicolo e costo chilometrico usato nella liquidazione (risoluzione 92/E del 30 ottobre 2015). Il prospetto seguente è una buona prassi organizzativa, non un modulo imposto dalla legge.
Per ogni viaggio registra:
Fac-simile di prospetto mensile
| Data | Percorso | Motivo | Km A/R | Veicolo | €/km ACI | Importo € | Pedaggi, parcheggi € |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 5/11 | Sede Milano → Bergamo | Riunione dal cliente | 120 | Fiat PANDA 0.9 TWINAIR T 85CV, targa | 0,3540 | 42,48 | Da giustificativi |
| 12/11 | Sede Milano → Monza | Ritiro materiale dal fornitore | 46 | Fiat PANDA 0.9 TWINAIR T 85CV, targa | 0,3540 | 16,28 | Da giustificativi |
Firma del dipendente / Firma del responsabile
Le distanze sono esemplificative: nel prospetto effettivo inserisci quelle del viaggio svolto. Per i parcheggi conserva giustificativi che identifichino con certezza il veicolo e la sosta (circolare 15/E del 22 dicembre 2025, paragrafo 1). Chi controlla, anche dopo anni, deve poter rifare il calcolo senza chiederti nulla.
L'esenzione per chi riceve il rimborso e la deducibilità per chi lo paga sono due questioni diverse. Un importo non imponibile per il dipendente non è automaticamente deducibile senza limiti per l'impresa.
Se il dipendente è autorizzato a usare l'auto propria per una specifica trasferta, la spesa deducibile è limitata al costo di percorrenza di un'auto non superiore a 17 cavalli fiscali, oppure 20 se diesel (art. 95 comma 3 TUIR). Questo limite riguarda l'azienda, non il calcolo del reddito del dipendente.
Per i professionisti, la risposta a interpello 270 del 23 ottobre 2025 esamina un addebito al cliente calcolato come chilometri effettivi per tariffa pattuita. Non è un rimborso analitico: è compenso, soggetto a ritenuta d'acconto del 20%, mentre il professionista deduce i costi effettivi.
La risposta non richiama espressamente le tabelle ACI. Se hai partita IVA, non applicare automaticamente le regole dei dipendenti: fai verificare al consulente il trattamento coerente con il tuo regime e con il rapporto contrattuale.
Il fringe benefit riguarda l'auto aziendale concessa anche per uso privato, non il rimborso per l'auto propria. Il valore imponibile si calcola sul costo ACI per 15.000 km, al netto di quanto trattenuto al dipendente (art. 51 comma 4 lettera a) TUIR, testo dopo il D.Lgs. 7 agosto 2026 n. 148).
| Auto | Percentuale |
|---|---|
| Regime attuale: auto diverse da elettriche a batteria e plug-in | 50% |
| Regime attuale: elettriche a batteria | 10% |
| Regime attuale: ibride plug-in | 20% |
| Regime transitorio: CO₂ fino a 60 g/km | 25% |
| Regime transitorio: CO₂ oltre 60 e fino a 160 g/km | 30% |
| Regime transitorio: CO₂ oltre 160 e fino a 190 g/km | 50% |
| Regime transitorio: CO₂ oltre 190 g/km | 60% |
Dal periodo d'imposta 2026 questi valori aumentano del 50% dopo il 31 dicembre del quinto anno successivo a quello di prima immatricolazione, e del 5% in presenza di accessori o allestimenti non valorizzati nelle tabelle e non acquistati direttamente dal lavoratore (art. 51 comma 4 lettera a) TUIR, come modificato dal D.Lgs. 7 agosto 2026 n. 148).
Il regime transitorio conserva le percentuali legate alle emissioni, fino al 31 dicembre del quinto anno successivo a quello di prima immatricolazione, per le auto assegnate dal 1° luglio 2020 al 31 dicembre 2024 e per quelle ordinate entro il 31 dicembre 2024 e assegnate nel 2025, anche se poi passano a un altro dipendente; dopo quella data il valore aumenta del 50%. Dal 2026 vale anche per queste auto l'aumento del 5% per accessori non valorizzati (legge 207/2024, comma 48-bis; legge 160/2019; D.Lgs. 148/2026, art. 2).
Per l'auto dell'esempio, il valore annuo al 50%, prima delle eventuali trattenute, è: 0,3540 € × 15.000 × 50% = 2.655,00 €.
Nel calcolatore, scelto il modello, trovi il fringe benefit annuo per il regime attuale, dopo il quinto anno e per ciascuna fascia del regime transitorio. Per i casi particolari (assegnazioni a cavallo del 2025, auto usate, accessori) conviene sentire il consulente.
Se i tuoi meccanici usano l'auto propria per ritirare ricambi o per gli spostamenti necessari alla consegna dei veicoli ai clienti, il calcolatore ti dà subito l'importo ACI. Devi comunque registrare motivo del viaggio, percorso, chilometri e veicolo, conservando il prospetto insieme all'autorizzazione e agli eventuali giustificativi.
Per organizzare le attività dell'officina, officina.it è un gestionale in cloud con schede di lavoro, preventivi, fatture e scadenze dei clienti. Il prospetto dei rimborsi resta un documento a parte: se ogni viaggio rimanda al lavoro per cui è stato fatto, chi prepara la busta paga e chi controlla i costi trova tutto subito.
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